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Rentenzahlung aus Stiftung kann steuerpflichtige Schenkung auf den Todesfall sein

Zuwendungen aus ausländischen Stiftungen bleiben nicht steuerfrei Wenn Vermögenswerte nicht direkt aus einem Nachlass stammen, sondern über komplexe Gestaltungen wie Stiftungen übertragen werden, stellt sich schnell die Frage: Liegt überhaupt ein steuerpflichtiger Erwerb vor? Der Bundesfinanzhof (BFH) hat sich in einem aktuellen Urteil mit einer solchen Konstellation befasst – und […]

Fallbeispiele

Fallbeispiele aus unserer Praxis

Was muss ich bei einem Urlaubstestament beachten?

Fallinhalt: Ein Ehepaar errichtet ein Testament mit dem Inhalt, dass der Neffe der Ehefrau bei einem Verunglücken des Ehepaars während des Urlaubs Alleinerbe sein soll und er den restlichen Neffen ...

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Umsatzsteuer-Sonderprüfung

Fallinhalt: Durch die strengen Anforderungen an UnternehmerInnen eine ordentliche und nachvollziehbare Buchführung vorzuweisen, kommt es nicht selten vor, dass diese Briefe vom Finanzamt bekommen mit einer Umsatzsteuer-Sonderprüfung. Welche Anforderungen müssen ...

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Die bindende Wirkung des Ehegattentestaments

Fallinhalt: Der Erblasser war zweimal verheiratet und in beiden Ehen hat er testiert. Im zweiten (also zeitlich letzten) Testament hat er seine Tochter aus erster Ehe enterbt sowie seine zweite ...

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Erb- und Pflichtteilsverzicht

Fallinhalt: Das Ehepaar hat vier Kinder hinterlassen, wobei einer dieser Kinder zu Lebzeiten eine große Summe von den Eltern gekriegt hat und da diese Summe seinen gesetzlichen Erbteil übersteigen würde, ...

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Strenge Anforderungen zum gemeinschaftlichen Testament

Fallinhalt: Der Erblasser testierte zu seinen Lebzeiten mehrmals. In seinem letzten Testament enterbte er seine Tochter und verfasste ein sogenanntes gemeinschaftliches Testament mit seiner Ehefrau, in dem Testament setzte der ...

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Was muss ich bei einem Urlaubstestament beachten?

Ein Ehepaar errichtet ein Testament mit dem Inhalt, dass der Neffe der Ehefrau bei einem Verunglücken des Ehepaars während des Urlaubs Alleinerbe sein soll und er den restlichen Neffen einen gewissen Betrag auszahlen soll. Es vergehen einige Jahre und wie es der Zufall will, verstirbt das Ehepaar nahezu gleichzeitig und es kann nicht festgestellt werden, wer als erstes verstorben ist.

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Umsatzsteuer-Sonderprüfung

Durch die strengen Anforderungen an UnternehmerInnen eine ordentliche und nachvollziehbare Buchführung vorzuweisen, kommt es nicht selten vor, dass diese Briefe vom Finanzamt bekommen mit einer Umsatzsteuer-Sonderprüfung.

Welche Anforderungen müssen vorliegen?

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Die bindende Wirkung des Ehegattentestaments

Der Erblasser war zweimal verheiratet und in beiden Ehen hat er testiert. Im zweiten (also zeitlich letzten) Testament hat er seine Tochter aus erster Ehe enterbt sowie seine zweite Ehefrau als Alleinerbin eingesetzt.

Das erste Testament mit der verstorbenen Ehefrau entfaltet grundsätzlich Bindungswirkung, weil die Ehegatten sich gegenseitig eingesetzt haben. Beim Versterben eines Ehepartners werden diese wechselbezüglichen Verfügungen grundsätzlich bindend.

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Erb- und Pflichtteilsverzicht

Das Ehepaar hat vier Kinder hinterlassen, wobei einer dieser Kinder zu Lebzeiten eine große Summe von den Eltern gekriegt hat und da diese Summe seinen gesetzlichen Erbteil übersteigen würde, unterschrieb er vor dem Notar ein Erb- und Pflichtteilsverzicht. Das Ehepaar hinterließ auch ein Erbvertrag, in dem die Kinder zu gleichen Teilen nach dem Sterben beider Elternteile erben sollten.

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Strenge Anforderungen zum gemeinschaftlichen Testament

Der Erblasser testierte zu seinen Lebzeiten mehrmals. In seinem letzten Testament enterbte er seine Tochter und verfasste ein sogenanntes gemeinschaftliches Testament mit seiner Ehefrau, in dem Testament setzte der Ehemann seine Ehefrau zu 2/3 ein und seinen Enkel zu 1/3. Die Besonderheit war, dass sie sich beim Schreiben abgewechselt haben, aber jeweils in der Ich-Form testierten, so dass nicht deutlich war, wer was testierte.

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Kuriose Fallbeispiele

Kaum zu glauben – Kurioses aus dem Erbrecht

„Der Lebensgefährte darf nicht ins Haus!?“ – Wenn Testamente zu weit gehen

„Der Lebensgefährte darf nicht ins Haus!?" - Wenn Testamente zu weit gehen Manche Testamente werfen nicht nur juristische, sondern auch menschliche Fragen auf - wie in einem bemerkenswerten Fall aus ...

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Schwiegertochter wird Ehefrau – mit erbrechtlicher Wirkung

Der Fall: Der Erblasser hinterließ zwei Söhne und eine Ehefrau, die er kurz vor seinem Tod geheiratet hatte. Die Ehefrau war zuvor jedoch die Lebensgefährtin eines seiner Söhne gewesen. Noch ...

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Erben aus dem Telefonbuch

Wenn ein Alleinstehender ohne Testament stirbt Das Erbe aus dem Telefonbuch ist eine kuriose Methode, um Erben zu finden. Ein portugiesischer Mann, Luis Carlos de Noronha Gabral de Camara, wählte 20 Jahre vor ...

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„Der Lebensgefährte darf nicht ins Haus!?“
– Wenn Testamente zu weit gehen

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Schwiegertochter wird Ehefrau
– mit erbrechtlicher Wirkung

Der Fall: Der Erblasser hinterließ zwei Söhne und eine Ehefrau, die er kurz vor seinem Tod geheiratet hatte. Die Ehefrau war zuvor jedoch die Lebensgefährtin eines seiner Söhne gewesen. Noch...

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Erben aus dem Telefonbuch

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Erbguide

Wir helfen Erben beim Erben

Haben Sie sich schon mal folgende Fragen gestellt? –
Wir helfen Ihnen bei Fragen zum Thema Erben. Weitere Infos und Hilfestellungen bietet unser ErbGuide.

Ohne Testament

Wer erbt, wenn kein Testament vorhanden ist?

Ohne Testament greift die gesetzliche Erbfolge. Zuerst erben die engsten Verwandten, wie Kinder oder, falls keine Kinder vorhanden sind, Eltern, Geschwister und weitere Verwandte.

Pflichtteil

Was ist ein Pflichtteil und wer hat Anspruch darauf?

Der Pflichtteil ist ein Mindestanspruch in Form von Geld, für nahe Angehörige, wie Kinder, Ehepartner oder Eltern. Selbst wenn sie durch Testament ausgeschlossen sind, steht ihnen dieser Anteil zu.

Testament Verfassen

Wie muss man ein Testament verfassen?

Ein Testament muss handschriftlich verfasst und eigenhändig unterschrieben sein. Alternativ kann es notariell beurkundet werden.

Erbschein

Wann benötigt man einen Erbschein?

Ein Erbschein ist notwendig, wenn die Erben ihre Rechte, z. B. gegenüber Banken oder Grundbuchämtern, nachweisen müssen.

Aufteilung Nachlass

Wie wird der Nachlass unter den Erben aufgeteilt?

Der Nachlass wird entsprechend der Erbquote unter den gesetzlichen oder testamentarisch bestimmten Erben verteilt. Diese Quote richtet sich nach dem Grad der Verwandtschaft oder den testamentarischen Bestimmungen.

Erbschaftsteuer

Welche Steuern fallen auf eine Erbschaft an?

Auf Erbschaften fällt die Erbschaftssteuer an, die je nach Verwandtschaftsgrad und Höhe des Erbes unterschiedlich ausfällt. Es gibt Freibeträge, die ebenfalls vom Verwandtschaftsverhältnis abhängen.

Gewünschter Verzicht

Kann man auf sein Erbe oder seinen Pflichtteil verzichten?

Ja, man kann durch formelle Erklärung auf das Erbe oder den Pflichtteil verzichten.

Streit unter Erben

Was passiert, wenn Erben sich nicht einig sind?

Wenn Erben sich nicht einig sind, kann es zu einem Erbstreit kommen. In diesen Fällen entscheidet im Zweifel das Gericht.

Schulden beim Erbe

Was geschieht mit Schulden des Verstorbenen?

Die Erben haften für die Schulden des Verstorbenen mit dem Nachlass und, falls der Nachlass nicht ausreicht, u.U. mit ihrem Privatvermögen. Allerdings können sie das Erbe ausschlagen, um dies zu vermeiden.

Rechte Ehepartner

Wie erbt der Ehepartner?

Der Ehepartner erbt entweder allein oder zusammen mit anderen Erben (z. B. Kindern), je nach Güterstand und der weiteren Erbfolge. In der Regel fließen dem Ehepartner ca. 25 – 50% des Nachlasses.

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